Что такое налоговый вычет 2022: виды вычетов, кто и как может получить

Большинство граждан, потративших денежные средства на приобретение некоторого имущества или услуг, имеют право на возврат части расходов от государства в качестве налогового вычета. Что такое налоговый вычет, кто имеет право на его получение и как вернуть деньги, если вы постоянно платите налог на доходы (НДФЛ)?

Что такое налоговый вычет

У понятия «налоговый вычет» есть два смысла. Во-первых, так называют сумму, на которую уменьшается налоговая база, которую необходимо заплатить государству. И во-вторых, это сумма, которую можно вернуть уже после уплаты НДФЛ как возмещение при покупке некоторого имущества или оплаты за услуги.

В первом случае гражданин, имеющий право на налоговый вычет, подает соответствующие документы работодателю. И с его зарплаты последний уплачивает НДФЛ в меньшем размере, а сотрудник получает на руки зарплату выше, за счет уменьшения налоговой базы. Во втором случае, если человек ранее платил НДФЛ, он получит возврат напрямую от налоговой службы, в виде определенной, обычно разовой суммы. При этом получить налоговый вычет можно только с тех налогов, которые были уплачены за последние 3 года.

Кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый вычет возвращается только с той суммы налога, которую гражданин заплатил государству. Причем именно конкретного налога – подоходного. Его уплачивают со всех полученных официально доходов – заработной платы, денег от продажи имущества, дивидендов и пр. Стандартный размер НДФЛ – 13% от полученного дохода. Лица, получившие доход свыше 5 млн. в год, уплачивают 15% за доход свыше данной суммы до конца налогового (календарного) года.

Поэтому вернуть часть денежных средств могут только следующие лица:

• работающие официально (так как подоходный налог за них платит работодатель);
• продавшие квартиру, дом, земельный участок, автомобиль, другую собственность;
• самостоятельно уплатившие налог 13% с любого дохода.

Так как возврат осуществляется только с определенного налога, получить его имеют право только плательщики НДФЛ. Если человек не работает, является пенсионером, самозанятым, индивидуальным предпринимателем на специальном режиме, самостоятельно НДФЛ не оплачивает, то и возвращать ему нечего. Исключения составляют случаи, когда было продано определенное имущество, которым человек владел менее установленного законом срока, и он уплатил за него налог.

Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов для физических лиц закреплены в Налоговом Кодексе РФ: ст. 218 – стандартные, ст. 219 – социальные, ст. 219.1 – инвестиционные, ст. 220 – имущественные, ст. 221 – профессиональные.

Стандартные

Стандартные выплаты распространяются на определенные льготные категории граждан и обычно являются снижающими налоговую базу. То есть их получает человек автоматически, через работодателя.

Право на получение 500 руб. ежемесячно имеют следующие лица:

• герои СССР и РФ;
• награжденные некоторыми орденами;
• участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей и пр.;
• инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы;
• граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь (не из числа сотрудников и военнослужащих);
• доноры костного мозга;
• эвакуированные из зоны поражения Чернобыльской АЭС, объединения «Маяк» и некоторые другие;
• супруги и родители погибших военнослужащих, защищавших СССР или РФ.

Право на 3000 руб. ежемесячно имеют следующие лица:

• получившие заболевания или инвалидность, связанные с радиационным воздействием, а также принимавшие участие в работах по ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;
• военнослужащие и иные лица, принимавшие участие в работах (или жившие в регионе) на объектах «Укрытие», «Маяк», на реке Теча в определенные годы, участвующие в ядерных испытаниях и т.п.
• инвалиды ВОВ;
• инвалиды-военнослужащие, получившие увечья при защите СССР или Российской Федерации.

Также налоговый вычет ежемесячно могут получить любые родители. На первого и второго ребенка в размере 1 400 руб., на третьего и последующих в размере 3 000 руб. Если есть ребенок инвалид – несовершеннолетний или достигший совершеннолетия (инвалид 1 или 2 группы) и обучающийся очно до 24 лет, то родителям положен вычет в размере 12 000 руб.

Налоговый родительский вычет положен каждому из родителей. Если родитель единственный – ему предоставят двойной размер вычета. Также один из супругов имеет право отказаться от своей части, передав ее второму родителю.

Максимальная сумма всех получаемых социальных налоговых вычетов не может превышать 350 000 в год.

Социальные

Социальные вычеты можно получить за расходы, осуществляемые в целях благотворительности, на обучение, на пенсионные взносы, за медицинские услуги и занятия спортом.

Социальные налоговые вычеты предоставляются гражданам, оказывающим благотворительные пожертвования социальным, научным, образовательным, культурным, спортивным некоммерческим организациям, а также организациям в области здравоохранения, защиты прав и свобод человека, связанных с чрезвычайными ситуациями, охраной окружающей среды и животных, религиозным организациям.

Социальные вычеты предоставляются лицам, перечисляющим благотворительные пожертвования в некоторые некоммерческие организации в размере до 25% от суммы полученного дохода. Если организации государственные или муниципальные и связаны с культурным наследием, а фонды принимают пожертвования на формирование целевого капитала, властями субъекта РФ может быть принято решение на увеличение размера вычета до 30% от дохода.

Вычет за обучение можно получить при оплате образовательных услуг, оказываемых в очной форме. При этом учреждение должно иметь лицензию на осуществление образовательных деятельности. С лета 2022 года можно получить вычет и за образовательные услуги, предоставляемые индивидуальными предпринимателями.

Вычет за обучение детей могут получить родители, опекуны и попечители, братья и сестры обучающегося до 24 лет. Возврат производится исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 50 000 руб. Если оплата за обучение производится с помощью средств материнского капитала, возврат не производится.

Вычет за медицинские услуги могут получить сами налогоплательщики, а также их супруги, родители и дети, в размере стоимости медицинских услуг или препаратов, назначенных врачом. Медицинские услуги должны оказываться только в лицензированных учреждениях.

Пенсионный налоговый вычет можно получить за уплаченные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, опекаемых и подопечных детей. А также за собственные взносы на накопительную часть пенсии.

С 2022 года появилась возможность получить и новый, спортивный вычет. Подать на возврат денежных средств возможно за физкультурно-оздоровительные услуги на себя, детей, опекаемых и подопечных. Получать деньги впервые граждане смогут только в 2023 году.

Для получения налогового вычета за благотворительность необходимо подать налоговую декларацию в ФНС. В других случаях возможно письменное обращение к работодателю, с предоставлением всех подтверждающих документов.

Социальные возвраты рассчитываются исходя из суммы фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение). Таким образом, максимальный социальный вычет (за благотворительные, медицинские, пенсионные, спортивные траты вместе) составит 13% от 120 000 руб. (это 15 600 руб.). Дополнительно можно получить 7 500 за обучение каждого ребенка и полностью весь НДФЛ по дорогостоящему лечению (виды такой помощи закреплены законодательно).

Имущественные

Имущественный налоговый вычет можно получить при продаже и покупке недвижимости или доли в ней, а также в случаях изъятия такого имущества для государственных и муниципальных нужд. Также условия вычета распространяются на строительство и погашение ипотечных кредитов.

Можно получить налоговый вычет напрямую от ФНС, а можно уменьшить сумму уплачиваемого налога в случае расходов на покупаемое имущество.

Установлен лимит, с которого возможно получить имущественный налоговый вычет. При погашении ипотечного кредита он составляет 3 млн. руб. При продаже недвижимости 1 млн. руб., а при покупке 2 млн. руб. В случае продажи другого имущества считаться будет только сумма в 250 000 руб. То есть возможно вернуть до 260 000 руб. при покупке, 390 000 руб. при ипотеке и 32 500 руб. по другому имуществу.

Для предоставления вычета необходимо подать декларацию в ФНС, а в случаях покупки жилья или выплаты процентов по ипотеке достаточно стандартного заявления. Если в течение календарного года вычет получен не полностью, остаток можно получить в последующие два года.

Профессиональные

Данные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, занимающимся определенной частной практикой:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы;
• адвокаты;
• авторы научных, литературных, культурных и др. трудов, изобретений и открытый.

Они имеют право уменьшить налоговую базу на определенную сумму расходов. Для этого также необходимо предоставить в ФНС декларацию.

Инвестиционные

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов могут быть как освобождены от налога, так и получить налоговый вычет до 400 000 руб., в зависимости от типа вложений.

К 2024 году планируется разработать автоматизированную систему расчета налоговых вычетов, но пока сложно представить, насколько эффективно она будет работать. А на данный момент необходимо собирать все чеки, квитанции, доказательства, заполнять налоговую декларацию и многократно обращаться к работодателю или в органы ФНС, чтобы получить свои, законные деньги. Разобраться в сложностях получения или возврата налогового вычета, не имея специального образования и опыта, не так просто.